Pfefferminzia: „Königsweg bAV: effiziente Vorsorge, sichere Lösungen und vertrieblicher Mehrwert“, lautet Ihr Vortrag, den Sie am 9. Juni den Teilnehmern des HDI bAV-Expertenforums 2020 im Web präsentieren. Das klingt ja fast zu schön, um wahr zu sein. Können Sie uns verraten, was die Makler von diesem Dreiklang erwarten können?
Fabian von Löbbecke: Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist effizient, weil sie Arbeitnehmern für den eingezahlten Beitrags-Euro am meisten Rente bietet. Das liegt daran, dass die bAV aus mehr Fördertöpfen schöpfen kann als jede andere Vorsorgeform. Zur reinen Produktrendite addieren sich in der Anwartschaftsphase Steuer- und Sozialversicherungsersparnisse sowie obligatorische Arbeitgeberzuschüsse und eine teilweise Sozialversicherungsfreiheit in der Leistungsphase. Hinzu kommen günstige Sonderkonditionen, die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zu Gute kommen, deren Arbeitgeber einen Kollektivvertrag mit einem Versicherer abgeschlossen hat.
Zu guter Letzt steht bAV-Sparern auch die Ertragsquelle der Riester-Förderung offen. Hier sprudeln Zulagen und der Staat gewährt einen Sonderausgaben-Abzug auf die Beiträge. Kurzum: Nutzt der Arbeitnehmer all diese Ertragsquellen, kann er mit seiner bAV eine Gesamtrendite von mehr als sieben Prozent erzielen – und das, ohne sich Kapitalmarktrisiken auszusetzen, wie private Vorsorgeprodukte sie häufig mit sich bringen.
Denn zugleich gilt: Die Betriebsrente ist sicher. Arbeitnehmer können mit ihr viel gewinnen, aber nichts verlieren. Mit der Bruttobeitragsgarantie zum Rentenbeginn hat der Gesetzgeber für die bAV ein sehr hohes Schutzniveau festgelegt. Arbeitgeber und Vermittler können die bAV mit Hilfe durchdachter Beratungskonzepte weitgehend frei von Haftungsrisiken anbieten.
Rendite und Sicherheit – das sind im Übrigen zwei Merkmale, die sich bei den meisten Vorsorge- und Anlageprodukten ausschließen. Je stärker das eine Merkmal ausgeprägt ist, desto schwächer das andere. In der bAV ist das anders. Sie schafft es, beide Vorteile in sich zu vereinen. Das ist ihr Alleinstellungsmerkmal, das macht ihren vertrieblichen Mehrwert aus.
Die Zuversicht, die der Titel Ihres Vortrags ausstrahlt, prallt dieser Tage allerdings auf Schlagzeilen, wie diese: „Kaufhof zahlt aktuell keine bAV-Renten“. Was ist da los? Besteht die Gefahr, dass sich solche Vorkommnisse künftig häufen – und vielleicht sogar Nachahmer findet?
Zugegeben, die Schlagzeile klingt erst einmal dramatisch. Aber: Nach allem, was ich als Außenstehender weiß, sind auch die Kaufhof-Betriebsrenten sicher. Es war zu lesen, dass der Arbeitgeber sich seit Anfang April in einem Schutzschirmverfahren befindet. Dessen Ziel ist, die Insolvenz abzuwenden und den wirtschaftlichen Fortbestand des Unternehmens langfristig zu sichern. Hinzu kommt: Insolvenzgerichte genehmigen ein Schutzschirmverfahren nur, wenn der Antragsteller noch zahlungsfähig ist und eine realistische Chance auf Sanierung besteht. Auch für die Betriebsrentner besteht also die Perspektive, dass am Ende alles wieder ins Lot kommt.
Klar ist aber auch: Die betroffenen Rentner müssen vorübergehend Einschnitte hinnehmen. Der Arbeitgeber zahlt während des Schutzschirmverfahrens keine Betriebsrenten mehr. Der Pensionssicherungsverein (PSV) hingegen, über den die Renten hier wohl abgesichert sind, wäre erst dann leistungspflichtig, wenn das Insolvenzverfahren eröffnet würde. Das ist bis jetzt glücklicherweise nicht der Fall.
Doch zurück zu Ihrer Frage: Ich gehe nicht davon aus, dass wir solche Schlagzeilen künftig häufiger lesen müssen. Die Antragsvoraussetzungen für das Schutzschirmverfahren sind streng. Deshalb rechne ich weder damit, dass es zum Massenphänomen wird, noch damit, dass Trittbrettfahrer es missbrauchen.
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Wie geht es für die betroffenen Rentner jetzt weiter?
Die wichtigste Botschaft zuerst: Die Rentenzahlungen sind nur ausgesetzt, nicht gestrichen. Nach Abschluss des Schutzschirmverfahrens müssen alle fälligen Zahlungen nachgeholt werden – je nach Ausgang entweder vom Arbeitgeber oder vom PSV. Den Rentnern geht kein Cent verloren. Zweitens: Der missliche Schwebezustand, in dem sich die Rentner aktuell befinden, dauert nur kurze Zeit. Meines Wissens verlangen die Insolvenzgerichte spätestens drei Monate nach Eröffnung des Schutzschirmverfahrens einen Sanierungsplan. Drittens: Um kurzfristige Liquiditätsengpässe auszugleichen, rate ich Rentnern, die temporären Gesetzesänderungen zu nutzen, die der Staat im Zuge der Corona-Krise eingeführt hat. Denkbar wäre zum Beispiel, wiederkehrende Leistungen aus Dauerschuldverhältnissen auszusetzen.
Das bieten viele Unternehmen übrigens auch aus Kulanz an. Beispiel HDI Leben: Im Rahmen unserer sogenannten „Corona-Pause“ können Kunden ihre Beiträge bis zu sechs Monate aussetzen und die Zahlungen anschließend zinsfrei nachholen. Wichtig: Im Gegensatz zur Prämienfreistellung bliebt der Versicherungsschutz während der Corona-Pause vollständig erhalten.
Welche Lehren für die Zukunft können Arbeitgeber und Vermittler aus den Ereignissen ziehen?
Das Insolvenzrisiko des Arbeitgebers ist ein wichtiger Aspekt, wenn es um die Wahl des Durchführungswegs geht. Der Berichterstattung ist zu entnehmen, dass der betroffene Arbeitgeber auf Pensionszusagen gesetzt hat. Hier richtet sich der Versorgungsanspruch des Rentners direkt gegen seinen ehemaligen Arbeitgeber. Nur deshalb kann es im Schutzschirmverfahren zum Zahlungsverzug kommen. Das wäre nicht passiert, wenn die Arbeitnehmer zum Beispiel Direktversicherungen abgeschlossen hätten. Denn ein externer Versorgungsträger bleibt von der Arbeitgeber-Insolvenz grundsätzlich unberührt. Der Rentner hat einen direkten Leistungsanspruch gegenüber dem Versicherer.
Auch der Vortrag von Rechtsanwalt Christian Betz-Rehm zum Thema „bAV in der Corona-Krise & Aufklärungspflichten in der Entgeltumwandlung“ dürfte aufgrund der aktuellen Ereignisse großes Interesse wecken. Inwieweit spielt hier das vermeintliche Damoklesschwert Haftung des Vermittlers eine Rolle?
Aufklärungspflichten sind in der bAV immer ein Thema. Arbeitgeber müssen ihren Mitarbeitern teils aktiv, teils auf Nachfrage Auskunft zur Betriebsrente erteilen. Einerseits müssen Vermittler wissen, wer wann wie und über was aufzuklären ist. Andererseits können sie bei der Erfüllung dieser Pflichten auch unterstützen und Arbeitgeber damit wirkungsvoll entlasten.
Zurzeit ist Aufklärung besonders wichtig. Denn Corona verändert in Teilen auch die bAV. Beispiel Kurzarbeit: Wird die Arbeitszeit stark reduziert, kann es passieren, dass sich der Arbeitnehmer die Entgeltumwandlung nicht mehr leisten kann. Oder der Arbeitgeber hebt die Dienstpflicht komplett auf. Dann bekommt der Mitarbeiter kein Arbeitsentgelt mehr, sondern ausschließlich Kurzarbeitergeld. Und ohne Entgelt keine Entgeltumwandlung. Das Aussetzen der Beiträge ist leicht – die korrekte arbeitsrechtliche Umsetzung ist schwieriger. Wer sich als Vermittler mit dieser komplexen Materie auskennt, kann sich positionieren.
Zur Abrundung des Webinar-Tages wird Steuerberater Thomas Dommermuth „Aktuelle steuerliche Einblicke – Vertriebsimpulse für das Vorsorgegeschäft“ liefern. Die Steuerthematik zählt ja traditionell zu einer der Königsdisziplinen in der bAV. Auf welche aktuellen Entwicklungen wird Dommermuth eingehen und inwieweit kann die Steueroptimierung der entscheidende Baustein sein bei der Frage, ob sich die bAV am Ende eindeutig lohnt?
Ich will an dieser Stelle nicht zu viele Inhalte des HDI bAV-Expertenforums 2020 vorwegnehmen. Deshalb nur so viel: Das Steuerrecht entwickelt sich kontinuierlich weiter. Oft bergen Neuerungen das Potenzial für frische vertriebliche Ansätze. In Kürze soll zum Beispiel der Solidaritätszuschlag wegfallen. Wie schon erwähnt, ist die Steuer- und Sozialabgabenfreiheit auf die Beiträge eine wichtige Ertragsquelle für die bAV. Was, wenn man die Ersparnis durch den wegfallenden „Soli“ nun ebenfalls für die Betriebsrente nutzbar machen könnte? Vielleicht wird uns Professor Dommermuth beim bAV-Expertenforum am 9. Juni ja dazu neue Perspektiven aufzeigen.
